Авансовые налоги - это предварительные платежи по налоговым обязательствам, которые уплачиваются в течение налогового периода до подачи налоговой декларации и окончательного расчета суммы налога.
Содержание
Основные виды авансовых платежей
| Налог на прибыль | Ежеквартальные или ежемесячные платежи |
| НДС | Платежи по итогам каждого налогового периода |
| Налог при УСН | Платежи по итогам отчетных периодов |
| Транспортный налог | Авансы в регионах, где установлены отчетные периоды |
Как рассчитываются авансовые платежи
Для налога на прибыль
- Поквартально: исходя из фактической прибыли
- Ежемесячно: на основе данных предыдущего квартала
- С авансами по фактической прибыли: ежемесячно по реальным показателям
Для УСН (упрощенной системы)
- За 1 квартал - 1/4 от суммы налога за предыдущий год
- За полугодие - 1/2 от суммы налога за предыдущий год
- За 9 месяцев - 3/4 от суммы налога за предыдущий год
Сроки уплаты авансовых платежей
| Налог | Сроки уплаты авансов |
| На прибыль (квартальные) | 28 число месяца, следующего за кварталом |
| На прибыль (ежемесячные) | 28 число каждого месяца |
| УСН | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| ЕНВД | 25 число месяца, следующего за кварталом |
Последствия неуплаты авансов
- Начисление пени за каждый день просрочки
- Возможность ограничения расходов организации
- Риск налоговой проверки
- Штрафные санкции при систематической неуплате
Как уменьшить авансовые платежи
- Подать уточненный расчет при снижении доходов
- Использовать право на инвестиционный вычет
- Применить льготы, если они предусмотрены
- Перейти на ежемесячные платежи по фактической прибыли
Авансовая система налогообложения позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года и избежать единовременной крупной выплаты по итогам налогового периода.
