- Налоговая ставка для резидентов РФ - 13%
- Для нерезидентов - 15-30% в зависимости от статуса
- Налоговый период - календарный год
- Срок перечисления - не позднее следующего дня после выплаты
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Начисленная зарплата - Налоговые вычеты |
| Сумма НДФЛ | Налоговая база × 13% |
| Зарплата на руки | Начисленная зарплата - НДФЛ |
- Суммируем все начисления за месяц (оклад, премии, надбавки)
- Исключаем необлагаемые выплаты (компенсации, матпомощь до 4000 руб.)
- Применяем положенные налоговые вычеты
- Умножаем налоговую базу на соответствующую ставку
- Округляем полученную сумму до полного рубля
- Удерживаем рассчитанный налог из зарплаты
- Перечисляем в бюджет в установленный срок
| Тип вычета | Размер (руб. в месяц) | Условия предоставления |
| Стандартный на ребенка | 1400 (на первого и второго), 3000 (на третьего и последующих) | До достижения дохода 350 000 руб. в год |
| На инвалида с детства | 12 000 (родителям), 6 000 (опекунам) | Подтвержденная инвалидность |
| Социальный (лечение, обучение) | До 120 000 в год | Наличие подтверждающих документов |
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 45 000 |
| Премия | 5 000 |
| Вычет на 2 детей | 2 800 (1400×2) |
| Налоговая база | 45 000 + 5 000 - 2 800 = 47 200 |
| НДФЛ 13% | 47 200 × 13% = 6 136 |
| Зарплата к выплате | 50 000 - 6 136 = 43 864 |
- Больничные листы - облагаются НДФЛ
- Отпускные - подлежат налогообложению
- Материальная помощь свыше 4000 руб. в год
- Подарки стоимостью более 4000 руб.
- Неправильное округление суммы налога
- Неучет изменения резидентского статуса
- Несвоевременное прекращение вычетов
- Неправильное применение льготных ставок
- Регулярно проверяйте актуальность ставок НДФЛ
- Своевременно оформляйте документы на вычеты
- Ведите учет начислений и удержаний
- Консультируйтесь с налоговыми специалистами в сложных случаях
Точный расчет подоходного налога требует внимания к деталям и знания актуальных норм налогового законодательства. Правильное применение вычетов и соблюдение сроков перечисления налога помогут избежать проблем с налоговыми органами.
