Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным законодательством формулам. Рассмотрим основные принципы начисления налога для разных видов доходов.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
Стандартная формула для расчета:
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная часть доходов резидентов |
| 15% | Доходы резидентов свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы, процентные доходы по вкладам |
Пошаговый расчет НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Исключите доходы, не подлежащие налогообложению
- Примените налоговые вычеты, если есть право
2. Пример расчета для зарплаты
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 100 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 98 600 |
| НДФЛ 13% | 12 818 |
Расчет для доходов свыше 5 млн руб.
- Первые 5 млн руб.: 13% (650 000 руб.)
- Сумма превышения: 15%
- Общий НДФЛ = 650 000 + (Доход - 5 000 000) × 15%
Особые случаи расчета
| Тип дохода | Формула |
| Дивиденды | Сумма дивидендов × 13% |
| Продажа имущества | (Цена продажи - Расходы) × 13% |
| Страховые выплаты | Выплата × 13% (если превышен необлагаемый лимит) |
Важные нюансы
- Налог округляется до полных рублей
- При расчете учитывается налоговый статус (резидент/нерезидент)
- Вычеты применяются только к доходам по ставке 13%
- Некоторые виды доходов имеют особый порядок расчета
Заключение
Формула расчета НДФЛ зависит от вида дохода, налогового статуса получателя и применяемой ставки. Правильное определение налоговой базы и учет положенных вычетов позволяют точно исчислить сумму налога к уплате.
